今年以來(lái)，為減輕企業(yè)和個(gè)人稅負(fù)，國(guó)家出臺(tái)了包括降低增值稅稅率和個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等減稅措施，取得了積極的效果，但稅負(fù)降低的步伐尚未停止。

　　11月28日，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在FTA講話，表示“中國(guó)正在研究推出新一輪更大規(guī)模、實(shí)質(zhì)性、普惠性減稅降負(fù)舉措，包括推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅，對(duì)小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除等”。

　　2019年的減稅降費(fèi)將在哪些領(lǐng)域體現(xiàn)，規(guī)模有多大，對(duì)財(cái)政收支有多大影響?就此問(wèn)題，媒體采訪了中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院金融研究中心主任趙全厚。

　　企業(yè)稅率將下調(diào)

　　趙全厚表示，進(jìn)一步的減稅降費(fèi)力度只會(huì)比今年更大，今年的減稅總額預(yù)計(jì)在1.3萬(wàn)億左右，明年則有望達(dá)到1.5萬(wàn)億。在簡(jiǎn)并增值稅率上，2019年的重點(diǎn)是三檔變兩檔，現(xiàn)在的增值稅有16%、10%、6%三檔稅率，每檔稅率對(duì)應(yīng)不同行業(yè)，合并兩檔后，現(xiàn)有最高檔16%至少能降2個(gè)點(diǎn)到14%，總增值稅收至少能降低10%。

　　在結(jié)構(gòu)性減稅上，縱觀2018年的政策，調(diào)整的主要是企業(yè)所得稅稅基。2019年將會(huì)繼續(xù)執(zhí)行這一思路，同時(shí)在稅率方面進(jìn)行下調(diào)。一般來(lái)說(shuō)，影響企業(yè)納稅額度的一是稅率，二是稅基。2018年及之前重在調(diào)整稅基，例如對(duì)小微企業(yè)的年納稅所得額總額上限從30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，對(duì)企業(yè)的科技研發(fā)投入，按照加計(jì)扣除，若原來(lái)納所得稅基數(shù)是5個(gè)單位，現(xiàn)在扣除2個(gè)，變成3個(gè)單位的稅，企業(yè)總賦稅就減少。當(dāng)前美國(guó)企業(yè)所得稅已經(jīng)減少到20%，而中國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)是25%，考慮到為企業(yè)減稅的政策，以及避免國(guó)際低稅收情況下形成稅收高地，企業(yè)外流，明年起中國(guó)在所得稅率方面會(huì)進(jìn)行調(diào)整。

　　財(cái)政缺口再擴(kuò)大

　　如此大刀闊斧地進(jìn)行降稅，一定會(huì)對(duì)政府的財(cái)政收支帶來(lái)赤字沖擊。趙全厚認(rèn)為，2018年Q4以及2019年上半年，減稅帶來(lái)的財(cái)政赤字就會(huì)體現(xiàn)，明年的財(cái)政預(yù)算應(yīng)該會(huì)回到個(gè)位數(shù)。但是即使如此，按照現(xiàn)有口徑，中國(guó)的財(cái)政赤字/GDP也不會(huì)突破3%這一爭(zhēng)議紅線。

　　針對(duì)3%的紅線要不要突破，趙全厚認(rèn)為我們的財(cái)政赤字更多地是為了減稅留空間，不是為了給財(cái)政擴(kuò)張留空間，從這個(gè)意義上說(shuō)，3%完全不需要進(jìn)行突破。

　　在面對(duì)當(dāng)前對(duì)稅收的嚴(yán)格征管是否為了彌補(bǔ)減稅缺口一問(wèn)，趙全厚表示從根本上，這只是結(jié)果，不是動(dòng)因。稅收嚴(yán)格征管，加大逃稅漏稅是為了規(guī)范稅收征管制度，而這一規(guī)范的可行性來(lái)自信息技術(shù)化技術(shù)手段的廣泛應(yīng)用，是稅收征收手段技術(shù)提高的結(jié)果。以增值稅為例，稅務(wù)局近年來(lái)采取地金三系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)，納稅人實(shí)名認(rèn)證等打擊了增值稅地發(fā)票虛開，18年上半年增值稅收入增長(zhǎng)率(16.6%)已經(jīng)高于整體稅收增長(zhǎng)(14.4%)。

　　但配合征管效率的提高，明年企業(yè)稅率必須降低。因?yàn)槠髽I(yè)的負(fù)擔(dān)由名義稅率和實(shí)際征收程度來(lái)決定，征收力度加大，意味著實(shí)際稅收征繳更多，為避免企業(yè)因此加重負(fù)擔(dān)，就要相應(yīng)地降低名義稅率。

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